Представили масштабную налоговую реформу на 2026 год

Конечно, вот переработанный и дополненный текст. Он структурирован для лучшего восприятия, содержит более четкие формулировки и краткое резюме в начале.

Сводка основных изменений:

Повышение НДС: основная ставка вырастет с 20% до 22%.
Ужесточение для УСН: лимит для освобождения от НДС для «упрощенцев» снижается до 10 млн рублей дохода.
Изменение страховых взносов для МСП: для ряда отраслей тарифы повышаются до общих (30%), для приоритетных секторов льготы сохранятся.
Налогообложение игорного бизнеса: для букмекеров вводятся налог на игорный бизнес (5% с оборота) и налог на прибыль (25%).
Расширение инвестиционного вычета (ФИНВ): льгота станет доступнее и будет привязана к группе компаний, а не к виду деятельности.

Министерство финансов России внесло в Правительство пакет законопроектов с поправками в Налоговый кодекс, которые должны вступить в силу с 1 января 2026 года. Реформа направлена на увеличение доходов бюджета и совершенствование налоговой системы.

1. Повышение ставки НДС

Ключевое изменение — увеличение основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) на 2 процентных пункта — с 20% до 22%. При этом льготная ставка в 10% для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, товары для детей и др.) сохранится. По словам ведомства, дополнительные доходы бюджета будут направлены, в первую очередь, на финансирование национальной обороны и безопасности.

2. Новые правила для «упрощенцев» (УСН)

С 2026 года планируется значительное ужесточение условий для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) в части НДС:

Лимит годового дохода, позволяющий работать без НДС, будет снижен до 10 млн рублей.
Напомним, что с 2025 года все «упрощенцы» станут плательщиками НДС, но получат временную льготу: освобождение от налога в 2025 году, если доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей.
Таким образом, начиная с 2026 года, практически любой субъект МСП на УСН с доходом выше 10 млн рублей будет обязан исчислять и платить НДС, а также сдавать соответствующую декларацию. Эта мера, по замыслу Минфина, должна предотвратить схемы дробления бизнеса и облегчить растущим компаниям переход на общую систему налогообложения.

3. Реформа страховых взносов для малого и среднего бизнеса

Действующие пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП (в целом 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ) были введены как временная антикризисная мера. Минфин считает, что сейчас они не решают задачу сохранения занятости, поэтому предлагается их пересмотреть:

Для части отраслей (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) будет установлен общий тариф — 30% (в пределах установленной предельной базы) и 15% — сверх нее.
Для приоритетных секторов (обрабатывающая промышленность, IT-сфера, транспорт, электроника и др.) пониженные тарифы сохранятся.
Борьба с фирмами-однодневками: коммерческие организации будут обязаны начислять страховые взносы на зарплату руководителя исходя из МРОТ, если фактическая выплата оказалась ниже этого уровня. Это усложнит уход от налогов через выплату фиктивных минимальных окладов.

4. Новые правила для букмекеров и расширение ФИНВ

Букмекеры: для них вводится полноценное налогообложение по аналогии с игорным бизнесом. Планируется ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от суммы принятых ставок, а также применять стандартную ставку налога на прибыль в размере 25%. Это позволит учитывать не только обороты, но и реальную финансовую результативность компаний.
Инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ): Льгота станет более доступной. Право на ее применение будет распространяться на все компании, входящие в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, независимо от их основного вида экономической деятельности.

Заключение
Предложенные изменения затрагивают ключевые налоги для бизнеса и являются одними из самых значительных за последние годы. Если законопроекты будут приняты, это окажет существенное влияние на финансовое планирование компаний, особенно в сфере малого и среднего предпринимательства.